Registr plátců DPH – kdo je plátce, výpis

Registr plátců DPH je klíčovým nástrojem pro podnikatele, účetní i finanční správu, který umožňuje ověřit, zda konkrétní subjekt odvádí daň z přidané hodnoty. Tento veřejně dostupný seznam spravovaný finančními úřady pomáhá předcházet daňovým podvodům a usnadňuje kontrolu obchodních partnerů.

Co znamená registr plátců DPH?

Registr plátců DPH je seznam podnikatelů a právnických osob, kteří jsou povinni odvádět daň z přidané hodnoty (DPH) na základě svých obchodních činností. Tento registr spravuje finanční správa a jeho účelem je zajistit správný a transparentní výběr DPH v České republice.

Proces registrace do systému plátců DPH je administrativní krok, který podnikatelé musí podstoupit, pokud splní podmínky stanovené zákonem. Registrace se provádí u místně příslušného finančního úřadu, přičemž podnikatelé musí předložit požadované dokumenty, jako jsou daňová přiznání, finanční výkazy a další informace, které prokazují jejich status a obrat.

Po registraci obdrží podnikatel DIČ (daňové identifikační číslo), které musí uvádět na všech fakturách a daňových dokladech.

Hledání plátců v registru je snadné a vychází ze znalosti DIČ. To je uděleno každé osobě, která se k dani z přidané hodnoty registruje. Na základě tohoto čísla lze dohledat daňové subjekty. Pokud hledající nezná DIČ subjektu, může využít ARES. Administrativní registr ekonomických subjektů poskytuje rozšířenější filtraci pro dohledání plátců.

Výpis z registru plátců DPH

Výpis z registru plátců DPH je oficiální dokument, který obsahuje seznam osob registrovaných k dani z přidané hodnoty (DPH). Tento registr je veden Finanční správou České republiky a umožňuje veřejnosti, podnikatelům, i institucím ověřit, zda je konkrétní subjekt zaregistrován jako plátce DPH. Tento dokument je důležitým nástrojem pro zajištění transparentnosti podnikání a pro kontrolu správnosti a zákonnosti daňových povinností podnikatelů.

Účel výpisu z registru plátců DPH:

• Ověření statusu plátce DPH: Výpis z registru slouží jako potvrzení, že daný subjekt je plátcem DPH. To je zvláště důležité pro podnikatele, kteří obchodují se subjekty registrovanými k DPH, neboť mohou uplatnit nárok na odpočet DPH na vstupu.

• Kontrola plnění daňových povinností: Pokud je firma zapsána v registru plátců DPH, znamená to, že splňuje podmínky stanovené zákonem a pravidelně odvádí daň z přidané hodnoty. Tento status může být pro partnery a zákazníky zárukou, že daná firma je v souladu se zákonnými předpisy.

• Prevence daňových podvodů: Vzhledem k tomu, že plátci DPH jsou povinni vést podrobné účetní záznamy a podávat pravidelná daňová přiznání, umožňuje výpis z registru také ověřit, zda je podnik v souladu s daňovými předpisy a zda není zneužíván k daňovým únikům.

Informace lze získat prostřednictvím veřejně dostupných databází spravovaných finančními úřady.

Jak získat výpis z registru plátců DPH?

Výpis z registru plátců DPH je možné získat několika způsoby:

• Online na portálu Finanční správy: Na oficiálním webu Finanční správy ČR je k dispozici veřejný registr plátců DPH, kde si každý zájemce může vyhledat konkrétní firmu nebo osobu podle identifikačního čísla (IČO), názvu firmy nebo jiných parametrů.

• Žádost na finančním úřadu: Pokud není možné získat výpis online, je možné o něj požádat přímo na příslušném finančním úřadu, kde je registr veden. Tento postup může být delší, avšak je dostupný pro každého, kdo nemá přístup k internetu.

• Automatizované systémy třetích stran: Některé komerční aplikace nebo webové služby mohou nabízet přístup k výpisům z registru plátců DPH, a to buď zdarma, nebo za poplatek.

Získání výpisu je jednoduché a dostupné jak online, tak osobně na finančních úřadech, což usnadňuje proces ověřování informací o podnikatelských subjektech.

Co obsahuje výpis z registru plátců DPH?

Výpis z registru plátců DPH obsahuje základní identifikační údaje o subjektu, který je registrován k DPH, mezi které patří:

• název firmy nebo jméno a příjmení osoby
• identifikační číslo (IČ)
• adresa sídla (nebo bydliště, pokud jde o fyzickou osobu)
• satum registrace k DPH
• stav registrace (např., zda je subjekt aktivní nebo zda byla registrace zrušena)

Pokud je subjekt registrován k DPH, může být tento výpis využit například k prokázání nároku na odpočet DPH. Naopak, pokud je z registru vymazán nebo zrušen, znamená to, že subjekt přestal být plátcem DPH.

Jak probíhá registrace do registru DPH

Žádost o registraci k DPH se podává elektronicky prostřednictvím daňového portálu nebo osobně na finančním úřadu. Je nutné doložit:

• identifikační údaje o subjektu (IČ, adresa, bankovní účet)
• důvody registrace
• finanční výkazy nebo jiné doklady o ekonomické činnosti

Finanční úřad posuzuje žádost a může si vyžádat doplňující informace. Pokud úřad registraci schválí, podnikatel získá daňové identifikační číslo (DIČ).

Po registraci musí subjekt podávat pravidelná daňová přiznání, platit DPH a dodržovat související daňové předpisy.

DPH registr – výhody a nevýhody

Daň z přidané hodnoty (DPH) je jedním z klíčových prvků daňového systému v České republice i v dalších zemích Evropské unie. Povinnost registrace k DPH přináší firmám a podnikatelům různé výhody i určité nevýhody.

Výhody registrace k DPH:

• Možnost odpočtu DPH na vstupu: Plátci DPH si mohou odečíst daň zaplacenou při nákupu zboží a služeb, což snižuje jejich náklady

• Konkurenční výhoda při B2B obchodech: Firmy preferují obchodování s jinými plátci DPH, protože si mohou rovněž uplatnit odpočet

• Možnost mezinárodního obchodu v rámci EU: Registrace k DPH umožňuje podnikům nakupovat a prodávat zboží v rámci EU bez nutnosti platit DPH v jiných členských státech

• Důvěryhodnost firmy: Registrace k DPH může zvýšit prestiž firmy v očích obchodních partnerů a zákazníků

Nevýhody registrace k DPH:

• Administrativní a účetní zátěž: Plátci DPH musí pravidelně podávat daňová přiznání a vést přesné záznamy o svých obchodních transakcích

• Vyšší ceny pro koncové spotřebitele: Pokud podnikatel prodává hlavně neplátcům DPH (např. fyzickým osobám), cena jeho zboží nebo služeb se může stát méně konkurenceschopnou

• Nutnost včasného odvádění DPH: Firmy musí DPH pravidelně odvádět finančnímu úřadu, což může ovlivnit jejich cash flow

• Možnost daňových kontrol: Registrace k DPH zvyšuje pravděpodobnost, že se podnik dostane do hledáčku daňových kontrol

Registrace k DPH je tedy výhodná pro firmy, které často obchodují s jinými plátci DPH a chtějí využít daňové odpočty. Naopak pro drobné podnikatele zaměřené na koncové zákazníky může znamenat spíše zvýšené náklady a administrativní povinnosti. Rozhodnutí o registraci by mělo být pečlivě zváženo s ohledem na individuální situaci podnikatele.

Kdo je plátce DPH?

Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá daň, kterou odvádějí podnikatelé a firmy při prodeji zboží a služeb. Plátcem DPH se subjekt stává na základě zákonných podmínek.

Plátcem DPH se může stát subjekt povinně nebo dobrovolně.

Povinná registrace – plátcem DPH se podnikatel nebo firma musí stát, pokud:

• jeho obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců překročí zákonem stanovený limit (v roce 2025 je tento limit stále 2 000 000 Kč, pokud nedojde ke změně legislativy)
• přijme nebo poskytne služby v rámci Evropské unie, které podléhají přenesené daňové povinnosti
• nabývá zboží z jiného členského státu EU nad stanovený limit

Dobrovolná registrace – pokud podnikatel nesplňuje povinné podmínky, a chce se stát plátcem DPH, může se dobrovolně registrovat. To může být výhodné například v případě, že obchoduje převážně s plátci DPH a chce uplatňovat nárok na odpočet DPH na vstupu.

Identifikovaná osoba vs. plátce DPH

Ne každý, kdo má povinnost registrovat se k DPH, je automaticky plátcem DPH. Pokud podnikatel přijímá nebo poskytuje určité služby či nakupuje zboží v rámci EU, může se stát tzv. identifikovanou osobou k DPH. Tato osoba není plnohodnotným plátcem DPH, avšak má povinnost odvádět DPH u vybraných transakcí.

Dobrovolná registrace k DPH

Dobrovolná registrace k DPH má své výhody i nevýhody a rozhodnutí o dobrovolné registraci do značné míry závisí na konkrétním podniku a také na osobních preferencích.

Výhody dobrovolné registrace k DPH:

• možnost získat zpět část DPH ze zboží a služeb nakoupených podnikem
• s růstem podniku lze dosáhnout obratu k danění a předchozí dobrovolná registrace k DPH ušetří čas i starosti

Obrat se může velmi rychle rozrůst na hranici povinné registrace k DPH. Pokud má podnik již dobrovolnou registraci zřízenou, s úpravou cen nemá následně takovou práci. Po dosažení limitu totiž ceny musí zahrnovat sazby DPH. O tento fakt je společnost o krok dopředu.

Nevýhody dobrovolné registrace k DPH:

• vyšší ceny z důvodu zahrnuté daně z přidané hodnoty
• administrativa je složitější

Když začne podnik účtovat DPH, je běžnou praxí zahrnout tuto daň do svých cen. Dané výrobky nebo služby se tak budou koncovému uživateli zdát dražší, jelikož budou zatížené složkou DPH. Po registraci k DPH je povinnosti podávat přiznání k DPH, uchovávat faktury a účtenky a vést účetní záznamy o DPH. Jedná se o vyšší administrativní zátěž pro firmu.

Tyto daňové povinnosti jsou v České republice běžnou záležitostí. Jiné země mohou daňově zvýhodňovat zahraniční společnosti. Zisky jsou následně daněny pouze mírně. Země, která daňový ráj splňuje, má za cíl získat kapitál ze zahraničí.

Kdo není plátcem DPH

Obecně platí, že kdo není plátcem DPH, ať už fyzická nebo právnická osoba, ten nemá roční obrat přesahující aktuální limit. Roční znamená kalendářní měsíce, které jsou předešlé a po sobě jdoucí. Jakožto u plátce jsou povinnosti odvodu DPH, u neplátce tato povinnost není. Stejně tak si nemůže nárokovat odpočet DPH.

Účtování o DPH provádí pouze plátci této daně. Pokud neplátce DPH vystavuje fakturu, daň z přidané hodnoty nerozepisuje a ani ji neúčtuje. V případě nákupu materiálu, majetku nebo zboží má částku DPH zahrnutou do pořizovací ceny.

Ten, kdo není plátcem DPH, nemusí daň z přidané hodnoty výrazně řešit. V případě fakturace vystaví obyčejnou fakturu, která s DPH nekalkuluje. Obecně je ve fakturách uvedena věta „Nejsem plátcem DPH.“. Nákupy i prodeje je možné uskutečňovat s kýmkoli, jak s plátcem i neplátcem. Vždy je však potřeba myslet na dopad DPH na výši ceny.

Registr plátců DPH podle IČO

Pokud je DIČ neznámou informaci, může posloužit registr plátců DPH podle IČO. Jedná se o alternativní databázi, kterou lze získat potřebné informace o obchodní společnosti. Pro vyhledání plátce DPH podle IČO je k dispozici ARES.

Administrativní registr ekonomických subjektů (ARES) je spolehlivou platformou, jak dohledat informace o hledané společnosti. Registr se nezaměřuje pouze na plátce daně z přidané hodnoty. Seskupuje informace o podnikatelských subjektech, kteří jsou v ČR vedeni. Dohledat subjekt lze pomocí názvu společnosti, jeho jména, IČO nebo jiných parametrů.

Hledání může být pro řadu osob snadnější. Zatímco IČO musí mít každý subjekt, který vykonává podnikatelské aktivity, DIČ má pouze ten s povinností odvést daň. DIČ představuje identifikační číslo, které má každý plátce daně.

Kontrola plátce DPH jakožto kontrola VAT

Kontrola plátce DPH probíhá dle zmíněných registrů. Je důležitá především pro ochranu podnikatele na straně odběru. Odběratel totiž může doplatit na neplnění povinností jeho dodavatele. Může nastat situace, kdy DPH je placeno místo dodavatelem stranou odběratele. Označení nespolehlivý plátce často plyne právě za neplnění povinností z obchodních činností.

S daňovými úniky pracuje stát tím, že zavedl ručení za dodavatele. Právě z toho důvodu je kontrola plátce DPH důležitá. Ručením za dodavatele je přesněji řečeno ručení, které se váže na jeho DPH. Pokud dodavatel neodvede daň podle povinnosti, musí ho odvádět odběratel za něj. Z toho plyne dvojité placení daně z přidané hodnoty.

Provést si dopředu ověření VAT, tedy ověření DPH, je na místě. Kontrola VAT přinese jistotu a ubrání odběratele nemilým překvapením s ručením na daňových povinnostech jeho dodavatele.

Publikováno: 18. 3. 2025

Michal Hardyn

Dlouhodobě se věnujeme psaní článků o zajímavých tématech. Každý článek píšeme tak, aby byl co nejsrozumitelnější a nejjasnější. Soustředíme se na doporučení, recenze a informativní články. Za cíl si klademe tvorbu nejkvalitnějších článků na internetu.

Twitter LinkedIn Blog